主板作弊“瞞天過(guò)海” 資金溯源“真相大白”還原圖木舒克市東城迎賓加油加氣站偷稅真相
2025-02-12 國(guó)家稅務(wù)總局 15016次
近期，國(guó)家稅務(wù)總局圖木舒克稅務(wù)局稽查局依法查處一起加油站偷稅案件。涉案企業(yè)通過(guò)更換稅控加油機(jī)主板，篡改稅控加油機(jī)計(jì)數(shù)規(guī)則，以人為修改過(guò)的數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)，隱匿個(gè)人賬戶收取的銷售款項(xiàng)，涉嫌偷稅。針對(duì)該違法行為，圖木舒克稅務(wù)局稽查局作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)792.79萬(wàn)元的決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。
鬧市疑云 數(shù)據(jù)分析破玄機(jī)
圖木舒克稅務(wù)局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，圖木舒克市東城迎賓加油加氣站地處市區(qū)繁華地帶，生意火爆，但申報(bào)收入?yún)s低于市區(qū)周邊加油站。不僅如此，該加油站申報(bào)的開票收入遠(yuǎn)高于未開票收入，不符合加油站經(jīng)營(yíng)常規(guī)，且稅負(fù)率極低，具有逃避納稅嫌疑。
“我們的加油機(jī)都是正規(guī)廠家過(guò)來(lái)安裝的，加油機(jī)記錄的數(shù)據(jù)都是準(zhǔn)確的，我們申報(bào)的數(shù)據(jù)和加油機(jī)是一致的。”經(jīng)營(yíng)者曾某在面對(duì)檢查時(shí)說(shuō)。
這看似合理的解釋是否真的無(wú)懈可擊？
深入檢查 作弊行徑現(xiàn)端倪
檢查人員對(duì)該加油站所有加油機(jī)稅控鉛封進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)稅控鉛封完好無(wú)損，但經(jīng)過(guò)仔細(xì)查看發(fā)現(xiàn)，該加油機(jī)經(jīng)過(guò)專門設(shè)計(jì)，可以在不破壞鉛封的情況下直接打開蓋板。檢查人員仔細(xì)對(duì)比正規(guī)加油機(jī)主板樣式，發(fā)現(xiàn)該加油機(jī)主板電路與正規(guī)加油機(jī)主板不同，存在手工焊接痕跡，據(jù)此判斷，該加油機(jī)主板極可能是作弊主板。
那么該主板是如何被控制作弊的呢？
經(jīng)過(guò)一番搜尋，檢查人員在極其隱秘的角落發(fā)現(xiàn)了一臺(tái)電腦，經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)加油測(cè)試，確認(rèn)此電腦為作弊主板的遠(yuǎn)程控制端，可通過(guò)該電腦上安裝的作弊軟件遠(yuǎn)程設(shè)置加油機(jī)作弊規(guī)則，實(shí)現(xiàn)將人為修改過(guò)的數(shù)據(jù)上傳至加油機(jī)主板，達(dá)到蒙蔽稅務(wù)部門檢查的目的。至此真相逐漸浮出水面。
資金溯源 賬外經(jīng)營(yíng)無(wú)所遁
雖然查實(shí)了篡改加油機(jī)數(shù)據(jù)的事實(shí)，但加油機(jī)數(shù)據(jù)已經(jīng)失真，真實(shí)的銷售數(shù)據(jù)又是多少呢？
檢查人員調(diào)取了大量與該加油站相關(guān)的資金流水進(jìn)行資金溯源分析，發(fā)現(xiàn)該加油站使用某第三方收付軟件進(jìn)行收款。該軟件通過(guò)搭建支付通道，利用聚合收款碼實(shí)現(xiàn)微信、支付寶、云閃付、POS機(jī)、現(xiàn)金等多渠道收款，并通過(guò)后臺(tái)設(shè)置收款規(guī)則、單筆收款最高限額等指標(biāo)，按照一定比例將銷售油款分配至對(duì)公賬戶和個(gè)人銀行賬戶。面對(duì)海量的交易流水，檢查人員逐筆研究，從交易時(shí)間、交易連續(xù)性、交易金額零整、交易金額大小等方面梳理出諸多關(guān)鍵要素，從中提取出與銷售收入相關(guān)的金額，最終確認(rèn)該加油站隱匿銷售收入2944.2萬(wàn)元。
法理所依 違規(guī)企業(yè)終折服
“這里面多數(shù)是我和親戚朋友的資金往來(lái)，不是加油站的銷售收入。”面對(duì)檢查人員依法調(diào)取的資金流水，曾某這樣辯解道。大量證據(jù)面前，曾某仍心存僥幸，拒不承認(rèn)隱匿收入的違法事實(shí)。檢查人員通過(guò)“說(shuō)理式執(zhí)法”，耐心講解有關(guān)法律規(guī)定及政策，并將證據(jù)一一羅列，最終曾某態(tài)度發(fā)生了轉(zhuǎn)變，如實(shí)交代了事情始末。
據(jù)他供述，早在2021年10月，剛接手加油站的曾某及其合伙人在安裝加油機(jī)時(shí)便起了“歪心思”，通過(guò)更換加油機(jī)主板，將銷售數(shù)據(jù)“隨心所欲”地修改。同時(shí)，曾某發(fā)現(xiàn)用私人賬戶買油不索取發(fā)票，對(duì)外銷售時(shí)也不開具發(fā)票，油品購(gòu)銷“體外循環(huán)”不過(guò)賬方式，可以隱匿收入偷逃稅款，故鋌而走險(xiǎn)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
針對(duì)圖木舒克市東城迎賓加油加氣站的違法行為，圖木舒克稅務(wù)局稽查局依法將其定性為偷稅，追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款。
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